Käibemaksu deklaratsioon 2025

      KMD vormile tuleb 2025. aasta jaanuarist alates juurde majutuse jms käibe märkimiseks rida 22  „13% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud“. MAKSUD mooduli 7-nda lisa skeemi on lisatud vastavalt rida 022000.

    KMD INF Aosa (müügiarved) 7.veergu „Maksumäär“ täidetakse vastava numbriga s.h. 13.

    KMD fail EMTA-sse sisse lugemiseks on uue formaadiga.

       Kommentaarid MAKSUD moodulis käibemaksudeklaratsiooni sisestamiseks Täitmise- tööaknas  :

 010000 Rida 1 - 22%  määraga tehingud : programm liidab siia kokku abiridade 010200 kuni 010500  summad:

 010200  s.h.Kauba lähetamine : sisestage müügiarvete 22%-ne käive, laost lähetamine

 010300  s.h.Ettemaksed kokku: programm arvutab alumiste abiridade vahe, mis on  jagatud 1,22-ga et saada KM-ta käive:

 010301 Laekunud ettemaksed (+): sisestage saadud ettemaksete summa (sisaldab KM)

 010302  Ettemakse kasutamine(-): sisestage (sisaldab KM)

 010400  s.h.EÜ sisene soetamine: sisestage.
Programm kopeerib selle summa ka reale 6 ning arvutab pöördKM abireale 059000 „EÜ pöördKM“.

010500 s.h. Omatarve jne: sisestage

011100  Rida 11 - 20% määraga tehingud:  sisestage 20%-se käibe summa

020000  Rida 2 - 9% määraga tehingud: sisestage

021000  Rida 21 - 5% määraga tehingud

022000  Rida 22  - 13% määraga tehingud

030000  Rida 3 - 0% määraga tehingud s.h.: sisestage

030100  Rida 3.1 - 1)kauba ja teenuse üh.käive

030101  Rida 3.1.1. - s.h kauba ühendussis. käive

030200  Rida 3.2 - 2)kauba eksport

030201  Rida 3.2.1 - s.h käibemaksuga müük reisija

040000  Rida 4 - Käibemaks kokku: programm arvutab käibemaksud ridadelt 010000, 011100, 020000, 021000 ja 022000 ning summeerib need

040100  Rida 41 - Impordilt tasumisele kuuluv KM : sisestage

050000  Rida 5 - Kokku sisendkäibemaks – programm liidab read 050100, 050200, 053000,054000, 058000 ja 059000 ehk impordi , põhivara, autode, ostuarvete  käibemaksu ja pöördkäibemaksu EÜ siseselt soetamiselt.

050100  Rida 5.1 - 1) impordilt tasutud KM:  sisestage käibemaksu summa

050200  Rida 5.2 - 2)põhivara soetamiselt tasutud

053000  Rida 5.3 - 3)ettevõt.(100%) kasut.sõiduauto

053001  Rida  - Autode arv

054000  Rida 5.4 - 4)osaliselt ettevõt.kasut. autod

054001  Rida - Autode arv

058000  Ostuarvete KM : sisestage abireale ostuarvete käibemaksu summa

059000  EÜ pöördKM : programm arvutab siia pöördkäibemaksu reale 010400 sisestatud EÜ soetamise summalt

060000  Rida 6 - Kauba ja teen. üh. soet:  programm kopeerib siia rea 010400 summa

060100 Rida 6.1 - s.h kauba ühend. soet. : sisestage sh.h. kauba soetamise summa

070000  Rida 7 - Muu kauba ja teenuse soet.

070100  Rida 7.1 - s.h. erikorra alusel KMS §41¹

080000  Rida 8 - Maksuvaba käive

090000  Rida 9 - Erikorra alusel maksust.käive

100000  Rida 10 - +Täpsustused

110000  Rida 11 - -Täpsustused

120000  Rida 12 - Tasumisele kuuluv käibemaks: programm arvutab selle või järgmise rea väärtuse

130000  Rida 13 - Enammakstud käibemaks: programm arvutab